中概股新预警：美国审计监督机构提出新框架，推动实施新交易禁令

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中概股新预警：美国审计监督机构提出新框架，推动实施新交易禁令

Original Dow Jones 道琼斯风险合规  2021-05-16

瑞幸咖啡去年爆出做假账的丑闻。图片来源：BRENDAN MCDERMID/REUTERS

美国审计监督机构提出一个新框架，用于推动实施一项法律，该法律禁止未接受美国监管机构进行审计检查的外国公司在美国交易所上市。

美国上市公司会计监管委员会(Public Company Accounting Oversight Board, 简称PCAOB)的上述框架将帮助其决定是否可以审查或调查某些司法管辖区的审计机构，比如中国大陆或香港。

美国前总统特朗普(Donald Trump)去年12月签署了《外国公司担责法案》(Holding Foreign Companies Accountable Act)，这是一项禁止某些外国公司在美国交易所上市的法律，适用于海外审计师的工作连续三年没有受到美国相关部门检查的情况。

此次公布的这一框架将使PCAOB更容易确定其无法检查美国以外的哪些审计机构。然后，负责监督PCAOB的美国证券交易委员会(Securities and Exchange Commission, 简称SEC)可以要求这些审计机构审计的公司披露更多信息并对这些公司采取其它行动，比如发布交易禁令。公众可在7月12日前就该提案提供反馈意见。

图片来源：美国上市公司会计监管委员会网站（“阅读原文”获取公开文件）

PCAOB每三年对超过40个司法管辖区的200多家非美国审计机构进行检查，但在中国大陆和香港，PCAOB不能在未经中国相关部门批准的情况下审查中国境内的审计文件。

中国咖啡连锁店瑞幸咖啡(Luckin Coffee Inc.)去年爆出做假账的丑闻。瑞幸咖啡原本是在纳斯达克上市交易，此事曝光后遭到退市处理，并且该公司同意支付1.8亿美元，以和解监管机构对于瑞幸咖啡为达到盈利目标而伪造账目的指控。

SEC希望能用PCAOB的数据和其他信息来编制一份名单，列举出那些需要额外披露信息的企业，例如企业需要证明它们没有被外国政府实体拥有或控制。

中国石油化工股份有限公司(China Petroleum & Chemical Co., SNP, 简称﹕中国石化)和百胜中国控股有限公司(Yum China Holdings, YUMC)等中国企业已经表达了他们对《外国公司担责法案》的担忧，称这个法案可能会损害公司市值和股票价格。

中国石化在4月30日致SEC的信函中表示，额外披露的规定将给相关公司带来不必要的合规成本。

Mark Maurer

2021年5月15日10:50 CST 更新