普通人应该知道哪些财务常识？

源济

普通人应该知道哪些财务常识？ 

2017-10-26 学看财报的知乎君 知乎日报

题图：Public Domain

普通人应该知道哪些财务常识？

知友：春暖花开（100+ 赞）

1. 不是所有的费用都是费用，一资本化就变资产啦！

解释下，比如你为了购买原材料路途发生的运杂费可以计入原材料的成本。

2. 人工成本也算成本！

曾经某项目来审计，可以认外协费水电费，但是说，我们为什么要付工资给你们！我们都靠情怀能活着吗？

解释，企业的成本分为料工费。

3. 发票是发票，收入是收入！

解释，发票分购货发票，费用发票和销售发票。前两者对应着企业的成本费用。后者则跟企业的收入相关，但是也要考虑税费。一般情况当月开票当月做收入，但是有时候为了指标也不一定。

4. 不是真实发生了的财务就可以给你报销，财务讲究真凭实据，你要有真实的发票。

差旅费报销，分补助和报销。比如电话费补贴，饭补属于补贴性质的不需要发票。另一个比如住宿费，需要真实发生以及发票。

解释，今年 6 月份之后你拿着地税局的发票来报账，那肯定不合适。营改增了，报账首先要有合规的发票，其实财务需要验证发票，保证业务真实，时间合理，金额价钱没错。

5. 财务并不是只发工资。

比如，价格审核，合同管理，组织存货盘点，成本费用归集，预算，投资，收入，税务。企业越成熟划分越细致，同时要求财务分析也越高。

6. 存货包括，原材料，辅助材料，半成品，产成品。

库房里的，车间里的。

7. 两金包括存货和应收账款。

8. 现金流比利润更重要！

现金流分，经营性质的，投资性质的，筹资性质的。经营代表企业日常活动的现金流。

9. 实际所得税费用的缴纳都是谈判谈的，并不是账做的。

谈判的艺术，当然也跟上级给税务局下达的指标数相关。

10. 个人所得税的计算是不含五险一金计算。

11. 个体经营并不只是看当期现金的流入大于流出就有盈利，还要算房屋，机器的折旧。

说白了就是你提前投入大笔资金指望两年收本盈利。但是会计的角度是把提前投入的这部分固定成本分摊到你发展的每年。

所以，不完整的说，一个企业能坚持十年二十年后来的利润一定很高，因为房屋机器设备折旧年限一般折旧十年二十年。

12. 明白了上一条固定成本这个概念，一个企业，产量越大，分摊到的固定成本就越少。

所以有部分企业为了账面盈利就增加产量。这其实也对应着第一条，费用成本并不就是费用，你看固定费用一分摊就变产品成本就变企业的资产啦！当产品卖出时候又形成企业的成本。

13. 会计讲求权责发生制，就是对应各个期间的权利责任。

一个包子铺，2 月份签了订单，3000 块钱给送 3 个月的包子。这个 3000 块钱的资金流入了，但是收入要分到 3 个月去，因为对应的成本实质生产发生在之后的 3 个月。

14. 费用要区分期间费用和制造费用。

期间费用包括销售费用，财务费用，管理费用。而这三项中，财务费用可能为负，表示公司的利息收入大于银行手续费及筹资费用和。

15. 资产都是未来的费用。

比如，固定资产，每年计提折旧。

16. 财务报表是个圆，方方面面互相印证。

其实资产负债表可以看出其他两张表的内容。比如资产负债表中，期初期末净资产的变化就是利润。而通过间接法可以推算出企业经营净现金流。

知友热评

发票是发票，收入是收入！

狮子

源济

知友：Johnnie Drinker（200+ 赞，知乎编辑推荐）

一般来说，财务部门并不直接为公司创造收入，还会产生一定的费用。财务部门的价值在于其生产的财务数据可以作为管理层、投资者或者业务部门的重要参考。

这也是为什么，「重业务轻管理」的中小企业往往对轻视财务，认为财务就是用来对付税务局的；但「重管理轻业务」的大型企业却对财务严格要求，百般重视。

根据财务数据，可以分析出公司借多少贷款更合理；各个业务的增长情况和盈利情况；公司的资金使用情况（资金闲置 vs 资金紧缺）；哪些成本和费用在激增；过去的业务调整有没有效果；既定战略有没有达到预定目标等等。

财务报表是用来反映一个企业当前的资产状况，以及过往一段时间的业务情况。本质上来讲，前者类似于过年的时候向长辈交代「在哪里买的房、房子有多大、多少是首付」（即你现在拥有的资产），后者则是在交代「去年赚了多少钱、花了多少钱、税后剩多少」的情况（即你过去一年的表现）。

财务报表主要有 4 部分：资产负债表、利润表、现金流量表和附注。菜鸟一般只看前两张表，专业点的分析师可能二话不说直接看附注。（我真的认识企业家创业数十年，收入都上亿了跟你说没见过现金流量表……）

报表是有内在逻辑的，账是要平的：净资产=资产 - 负债；利润=收入 - 成本。上面说的财报的 4 个部分是互相关联的。

很多时候，净利润怎么样都是浮云，现金流才是重中之重！这就好比是个人消费：偶尔一个月消费比工资还多并不要紧，但是账上没现金你就只能吃土。

未经审计的报表有可能会耍流氓，审计后的报表也可能会耍流氓。是的，报表是应当被审计的……

财务报表的编制受会计准则规范，但会计准则是活的，因此财报也不仅仅有一种编法：老板 A 在收到订单的时候说他赚了 1 万元、老板 B 在发货以后说他赚了 1 万元、老板 C 在用户确认收货以后说他赚了 1 万元、老板 D 在退还协议失效后说他赚了 1 万元；最可怕的是会计准则会说他们 4 个说的都对……所以，单纯对比不同公司财报上的数字没有任何意义。

不同的公司，对于会计处理方法有着不同的倾向性。一般来说，上市公司会把牛往天上吹，说「我资产特别好，挣得特别多，你们赶快来买我股票吧」；没上市的中小企业则完全反了过来：「我这儿啥也没有，一年也没挣多少钱，您看税能不能少交点？」

资产负债表上有资产和负债，但资产和负债不一定都在表上。各种租赁协议衍生品，不看附注你根本不会知道美联航实际上有多少飞机，苏宁实际有多少门面，雷曼实际有多少风险敞口……但更多的情况是，附注里面都不一定会说清楚，你还是得打电话做调查……

一个公司能否持续发展的关键在于毛利，而不是净利润。这就是为什么全世界打击那么多年，还是会有人去卖白粉，但开超市的就只剩下沃尔玛一家了。

资产负债率不是越低越好，也不是越高越好。这就好比是买房：付 90% 首付，则资金没有被充分利用；付 10% 首付，则会徒增很多利息成本，生活压力变得很大。合理的杠杆水平和资本结构是能创造价值的。

有时候财年不同于自然年。自然年的第一天永远是 1 月 1 日，财年的第一天一般来说可以是任意月的第一天。这就是为什么你会在 2010 年中看到某些公司 2011 财年第一季度报表。

财务报表有自身的局限性，很多不能被合理衡量的价值无法在报表上体现。比如某个科技公司拥有超过 100 位博士员工，或者某 CEO 和白宫老大曾是大学室友等「隐形资源」完全无法在财务报表上体现。

资产是资产、资本是资本；债务是债务、负债是负债。分清楚以后才能理解类似「某集团虽然负债率增长明显，但仔细分析就会发现，其中多为经营性负债，和近期业务扩张有关。其实公司资产质地良好，且资本结构较为合理，需付息债务可控，推荐投资者关注」等言论。

簿记 (Bookkeeping) 是记账的、会计 (Accounting) 是编制财务报表的，财务 (Finance) 是做财务数据分析的。在国外，这是三种工作，但在中国企业内部，这往往是一个工作……

PS：我的回答更偏向于财务和财务分析。

知友热评

我觉得答主可以站在外行人一边，再看这个答案，是否真的让普通人有利。

stephen